節税チェックリスト

 勘定科目

節税対策/span> 

・不良債権の貸倒処理

・個別評価の貸倒引当金の計上

・一括評価の貸倒引当金の計上

・不良棚卸資産の処分にる費用化

・低価法の採用により、評価損を計上

・３０万未満の少額減価償却資産を一括経費にする

・修繕費を丁寧に拾い上げ、むやみに固定資産計上しない

・中古資産の取得による減価償却費の計上

・特別償却・割増償却の計上

・機械装置の増加償却制度を利用する

・耐用年数の短縮制度の活用により減価償却費を大きくする

・不用な固定資産の洗い出しと除却処理

・土地と建物の区分処理の検討して減価償却費を大きくする

・建物と建物附属設備の区分処理検討により減価償却費を大きくする

・固定資産の有姿除却を検討する

・資金的繰りが許す限り、リースではなく購入により、減価償却費を大きくする

・レンタルの活用（レンタル料金は全額経費です）。

・ゴルフ会員権の含み損を吐き出す

・一括償却資産の損金算入制度の活用

・給与を未払計上する

・決算賞与を未払計上する

・社会保険料を未払計上する

・請求締日未到来の未払費用を網羅的に計上する

・売上計上基準を見直して売上の計上を遅らせる

・概算で売上を計上する時は、見積り方法を検討する

・リベートの未払計上

・長期割賦販売時の延払基準の活用

・役員報酬を増額する

・事前確定届出給与の活用

・家族や親族への役員報酬計上の検討

・みなし役員の回避

・出張日当制度の活用

・退職による役員退職金の支給を検討する

・分掌変更による役員退職金の支給を検討

・小規模企業共済の活用

・中小企業退職金共済の活用

・逓増定期保険の活用

・養老保険の活用

・労働保険料の未払計上

・社員慰安旅行の実施

・永年勤続者表彰の活用

・スポーツクラブ、レジャークラブへの加入

・人間ドックの検討

・食事代補助の活用

・残業時食事代の支給

・通勤手当の非課税枠の利用

・出張日当制度の活用

・教育研修費の計上

・社葬の実施

・１人５千円以下に抑えて『５千円基準』を活用する

・会議費の活用

・新製品説明会議、販売戦略会議、調査、研修への招待旅行

・忘年会の開催

・景品の活用

・情報提供料の損金化

・慶弔見舞金の損金化

・使途不明金計上の回避

・自宅家賃の経費処理

・借上社宅の活用

・社宅購入シュミレーション

・消耗品の計画的購入

・会社案内、製品パンフレットの作成

・期末ぎりぎりでの広告宣伝支出

・短期前払費用の損金計上

・領収書を紛失した支出に対するフォロー

・火災保険の見直し（火災保険にも税金の繰延効果のある商品があります）

・固定資産税の未払計上

・役員借入金に対する支払利息計上

・複写による印紙税の節税

・分社化による、軽減税率枠拡大 ・交際費枠拡大・消費税免税等の活用

・分社化し、不良資産の含み損を吐き出す（グループ法人税制を考慮すること）。

・連結納税制度の活用

・決算月の変更

・新設会社免税の活用

・課税事業者の選択による消費税還付

・簡易課税制度の選択